Es conveniente realizar el plan financiero como último elemento del Plan de negocio, porque en él todo lo desarrollado previamente se traduce en términos financieros. Algunas consideraciones importantes a tomar en cuenta a la hora de desarrollar este plan son:

• Es importante utilizar un lenguaje formal, utilizado en finanzas para que los juicios se puedan realizar.
• Las proyecciones financieras deben demostrar si tu negocio es viable a ejecutarse o no.

El plan financiero puede contener 6 partes, que son las siguientes:

• Fuentes y usos de los fondos
• Supuestos
• Estado de pérdidas y ganancias
• Balance
• Flujo de caja
• Análisis de ratios

Fuentes y usos de los fondos

Éste es un documento que especifica cuánto dinero la empresa necesitará, de dónde proviene y para qué será usado. Normalmente en todo inicio de un negocio, una parte de este dinero es provisto por los fundadores.

Tabla 1 Fuente y uso de los fondos de Adult Fitness

Fuente	Cantidad
Inversión del equipo de gestión	$325,000
Inversor Ángel	$ 175,000
Subvención de Healthy after 50	$ 60,000
Línea de crédito con el Banco Oviedo	$  50,000
Total de fondos entregados	$ 610,000
Total de fondos requeridos	$ 1,125,000
Total de fondos que se necesitan de un inversor	$ 515,000

Uso de los Fondos
Elemento	Costo
Mejorar edificio	$ 750,000
Compra de equipos	$ 50,000
Equipo de oficina y computadores	$ 60,000
Mobiliario	$ 30,000
Ventas y Marketing	$ 40,000
Honorario del abogado	$ 10,000
Inventario inicial	$ 20,000
Otros	$ 15,000
Efectivo (capital de trabajo y reserva para cubrir pérdidas 2009)	$ 150,000
Total de fondos requeridos	$ 1,125,000

Supuestos

Este es un compendio de los supuestos más críticos en los que se basa las proyecciones financieras. Muchos de estos supuestos son referencias a partes del Plan de negocio.

Tabla 2 Supuestos de Adult Fitness

	Ene.	Feb.	Mar.	Abr.	May.	Jun.
Ventas Totales	60,890	83,000	102,600	123,710	135,360	152,020
Ventas Netas	60,890	83,000	102,600	123,710	135,360	152,020
(Costos de venta bienes)	16,740	22,820	28,210	34,020	37,220	41,800
Beneficio Bruto	44,150	60,180	74,390	89,690	98,140	110,220
Gastos Generales y Adminitrativos
Compensación trabajadores	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750
Salarios	16,000	16,000	16,000	17,000	17,000	17,000
Impuesto por trabajadores	3,820	3,820	3,820	3,890	3,890	3,890
Beneficios de los empleados	10,800	10,800	10,800	10,980	10,980	10,980
Servicios profesionales	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
Alquiler del edificio	27,000	27,000	27,000	27,000	27,000	27,000
Servicios públicos	5,850	5,850	5,850	5,850	5,850	5,850
Telefonía, Internet, website	1,300	1,300	1,300	1,300	1,300	1,300
Alquiler equipo oficina	1,400	1,400	1,400	1,400	1,400	1,400
Seguros	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000
Marketing	10,000	9,000	7,000	4,000	3,000	3,000
Suministros	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500
Intereses	500	500	500	500	500	500
Otros Gastos	3,500	3,500	3,500	3,500	3,500	3,500
Depreciación y amortización	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500
Total Gastos	112,920	111,920	109,920	108,170	107,170	107,170
Beneficio Neto	(68,770)	(51,740)	(35,530)	(18,480)	(9,030)	3,050

 

	Jul.	Ago.	Sep.	Oct.	Nov.	Dic.	Total
Ventas Totales	153,030	159,750	167,200	176,150	185,100	191,540	1,690,350
Ventas Netas	153,030	159,750	167,200	176,150	185,100	191,540	1,690,350
(Costos de venta bienes)	42,080	43,930	45,980	48,440	50,900	52,670	464,810
Beneficio Bruto	110,950	115,820	121,220	127,710	134,200	138,870	1,225,540
Gastos Generales y Adminitrativos
Compensación trabajadores	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	309,000
Salarios	18,000	18,000	18,000	19,000	19,000	19,000	210,000
Impuesto por trabajadores	3,940	3,940	3,940	3,990	3,990	3,990	46,920
Beneficios de los empleados	11,160	11,160	11,160	11,340	11,340	11,340	132,840
Servicios profesionales	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	12,000
Alquiler del edificio	27,000	27,000	27,000	27,000	27,000	27,000	324,000
Servicios públicos	5,850	5,850	5,850	5,850	5,850	5,850	70,200
Telefonía, Internet, website	1,300	1,300	1,300	1,300	1,300	1,300	15,600
Alquiler equipo oficina	1,400	1,400	1,400	1,400	1,400	1,400	16,800
Seguros	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	36,000
Marketing	2,000	2,000	2,000	2,000	6,000	6,000	56,000
Suministros	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	18,000
Intereses	500	500	500	500	500	7,250	12,750
Otros Gastos	3,500	3,500	3,500	3,500	3,500	3,500	42,000
Depreciación y amortización	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	18,000
Total Gastos	107,400	107,400	107,400	108,630	112,630	119,380	1,320,110
Beneficio Neto	3,550	8,420	13,820	19,080	21,570	19,490	(94,570)

Un importante ratio que evalúa la cuenta de resultados de una empresa que proyecta sus márgenes, es el retorno sobre las ventas, ROS, por sus siglas en inglés. Este ratio se calcula dividiendo las ventas netas entre las ventas totales.