Es conveniente realizar el plan financiero como último elemento del Plan de negocio, porque en él todo lo desarrollado previamente se traduce en términos financieros. Algunas consideraciones importantes a tomar en cuenta a la hora de desarrollar este plan son:
- Es importante utilizar un lenguaje formal, utilizado en finanzas para que los juicios se puedan realizar.
- Las proyecciones financieras deben demostrar si tu negocio es viable a ejecutarse o no.
El plan financiero puede contener 6 partes, que son las siguientes:
- Fuentes y usos de los fondos
- Supuestos
- Estado de pérdidas y ganancias
- Balance
- Flujo de caja
- Análisis de ratios
Fuentes y usos de los fondos
Éste es un documento que especifica cuánto dinero la empresa necesitará, de dónde proviene y para qué será usado. Normalmente en todo inicio de un negocio, una parte de este dinero es provisto por los fundadores.
Tabla 1 Fuente y uso de los fondos de Adult Fitness
| Fuente | Cantidad |
| Inversión del equipo de gestión | $325,000 |
| Inversor Ángel | $ 175,000 |
| Subvención de Healthy after 50 | $ 60,000 |
| Línea de crédito con el Banco Oviedo | $ 50,000 |
| Total de fondos entregados | $ 610,000 |
| Total de fondos requeridos | $ 1,125,000 |
| Total de fondos que se necesitan de un inversor | $ 515,000 |
| Uso de los Fondos | |
| Elemento | Costo |
| Mejorar edificio | $ 750,000 |
| Compra de equipos | $ 50,000 |
| Equipo de oficina y computadores | $ 60,000 |
| Mobiliario | $ 30,000 |
| Ventas y Marketing | $ 40,000 |
| Honorario del abogado | $ 10,000 |
| Inventario inicial | $ 20,000 |
| Otros | $ 15,000 |
| Efectivo (capital de trabajo y reserva para cubrir pérdidas 2009) | $ 150,000 |
| Total de fondos requeridos | $ 1,125,000 |
Supuestos
Este es un compendio de los supuestos más críticos en los que se basa las proyecciones financieras. Muchos de estos supuestos son referencias a partes del Plan de negocio.
Tabla 2 Supuestos de Adult Fitness
| Ene. | Feb. | Mar. | Abr. | May. | Jun. | |
| Ventas Totales | 60,890 | 83,000 | 102,600 | 123,710 | 135,360 | 152,020 |
| Ventas Netas | 60,890 | 83,000 | 102,600 | 123,710 | 135,360 | 152,020 |
| (Costos de venta bienes) | 16,740 | 22,820 | 28,210 | 34,020 | 37,220 | 41,800 |
| Beneficio Bruto | 44,150 | 60,180 | 74,390 | 89,690 | 98,140 | 110,220 |
| Gastos Generales y Adminitrativos | ||||||
| Compensación trabajadores | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 |
| Salarios | 16,000 | 16,000 | 16,000 | 17,000 | 17,000 | 17,000 |
| Impuesto por trabajadores | 3,820 | 3,820 | 3,820 | 3,890 | 3,890 | 3,890 |
| Beneficios de los empleados | 10,800 | 10,800 | 10,800 | 10,980 | 10,980 | 10,980 |
| Servicios profesionales | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| Alquiler del edificio | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 |
| Servicios públicos | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 |
| Telefonía, Internet, website | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 |
| Alquiler equipo oficina | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 |
| Seguros | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| Marketing | 10,000 | 9,000 | 7,000 | 4,000 | 3,000 | 3,000 |
| Suministros | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 |
| Intereses | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| Otros Gastos | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 |
| Depreciación y amortización | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 |
| Total Gastos | 112,920 | 111,920 | 109,920 | 108,170 | 107,170 | 107,170 |
| Beneficio Neto | (68,770) | (51,740) | (35,530) | (18,480) | (9,030) | 3,050 |
| Jul. | Ago. | Sep. | Oct. | Nov. | Dic. | Total | |
| Ventas Totales | 153,030 | 159,750 | 167,200 | 176,150 | 185,100 | 191,540 | 1,690,350 |
| Ventas Netas | 153,030 | 159,750 | 167,200 | 176,150 | 185,100 | 191,540 | 1,690,350 |
| (Costos de venta bienes) | 42,080 | 43,930 | 45,980 | 48,440 | 50,900 | 52,670 | 464,810 |
| Beneficio Bruto | 110,950 | 115,820 | 121,220 | 127,710 | 134,200 | 138,870 | 1,225,540 |
| Gastos Generales y Adminitrativos | |||||||
| Compensación trabajadores | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 25,750 | 309,000 |
| Salarios | 18,000 | 18,000 | 18,000 | 19,000 | 19,000 | 19,000 | 210,000 |
| Impuesto por trabajadores | 3,940 | 3,940 | 3,940 | 3,990 | 3,990 | 3,990 | 46,920 |
| Beneficios de los empleados | 11,160 | 11,160 | 11,160 | 11,340 | 11,340 | 11,340 | 132,840 |
| Servicios profesionales | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 12,000 |
| Alquiler del edificio | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 324,000 |
| Servicios públicos | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 5,850 | 70,200 |
| Telefonía, Internet, website | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 1,300 | 15,600 |
| Alquiler equipo oficina | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 1,400 | 16,800 |
| Seguros | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 36,000 |
| Marketing | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 6,000 | 6,000 | 56,000 |
| Suministros | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 18,000 |
| Intereses | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 7,250 | 12,750 |
| Otros Gastos | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 42,000 |
| Depreciación y amortización | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 18,000 |
| Total Gastos | 107,400 | 107,400 | 107,400 | 108,630 | 112,630 | 119,380 | 1,320,110 |
| Beneficio Neto | 3,550 | 8,420 | 13,820 | 19,080 | 21,570 | 19,490 | (94,570) |
Un importante ratio que evalúa la cuenta de resultados de una empresa que proyecta sus márgenes, es el retorno sobre las ventas, ROS, por sus siglas en inglés. Este ratio se calcula dividiendo las ventas netas entre las ventas totales.
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